Vállalkozás-mítoszok és varázslat helyett tények

Vállalkozás-mítoszok helyett tények

„Könnyű a vállalkozóknak”

„Könnyű annak, aki vállalkozó, mert más munkáján keres pénzt”

„Jó annak, aki vállalkozó, nincs főnöke, azt csinál amit akar, és sokkal többet keres mint én, alkalmazottként”

Ismerősek a fenti gondolatok, ugye? Netán a te fejedben is megfordult már, mennyivel egyszerűbb és jobb lenne az élet vállalkozóként: akkor kelsz, amikor akarsz, egyáltalán, azt csinálsz, amit akarsz. Nincs főnököd és végül, de nem utolsósorban: csak úgy dől hozzájuk a pénz. Egy biztos: vállalkozóként az, hogy dőlni fog hozzád a pénz, avagy nem, nagyrészt rajtad múlik majd, viszont főnököd itt is lesz. Piacnak hívják, vele kapcsolatban egyetlen dologban lehetsz biztos: következetesebb, viszont sokkal kíméletlenebb lesz bármelyik eddigi főnöködnél.

Ami az anyagiakat illeti, a tisztánlátás miatt nézzük meg egy konkrét példán keresztül, hogy vállalkozóként, cégtulajdonosként mennyi pénzed marad meg, és mennyit kell majd kifizetned bevételeid után.

Az alapvetés a következő: a vállalkozás havi 1,5 milliós nettó árbevételhez jut, 50%-os költséghányad mellett, amely a fizetéseket nem tartalmazza. A tulajdonos-ügyvezetőn kívül egy alkalmazott van, a tulajdonos és az alkalmazott is 120.000 forintos nettó fizetést kap, adókedvezményt egyikük sem vesz igénybe.

Lássuk, hogyan alakulnak a számok: az éves nettó árbevétel 18.000.000 forint. A bevétel megszerzése érdekében év közben költségként kifizetsz nettó 9.000.000 forintot. Bevételed után 27%, azaz 4.860.000 forint általános forgalmi adót kell megfizetni. Az egyszerűség kedvéért feltételezzük, hogy valamennyi költség áfája (2.430.000 forint) visszaigényelhető, csökkentve azzal a fizetendő áfát, amely így a kettő különbözete, 2.430.000 forint lesz.

Ha 120.000 forint nettó fizetést adsz, az vállalkozásodnak 235.412 forintjába kerül. Így a havi bérköltség 470.824 forint lesz, ami éves szinten 5.649.888 forintot jelent.

Nézzük, eddig hol tartasz: az éves, 18.000.000 forintos árbevételedből kifizettél költségekre és bérekre, valamint azok járulékaira 14.649.888 forintot, maradt 3.350.112 forintod. Az év végén ebből 10% nyereségadót és 2% iparűzési adót kell fizetned. (Ismét csak az egyszerűség kedvéért azt feltételezzük, hogy iparűzési adód alapját –ami vállalkozásod éves, nettó árbevétele- a teljes, 9.000.000 forintos költségeddel csökkenteni tudtad). Így fizetendő iparűzési adód 180.000 forint lesz, fizetendő társasági nyereségadód alapja (3.350.112-180.000) = 3.170.112 forint. A társasági adó befizetése után cégednek 2.853.100 forintja marad. Ha a teljes összeget szeretnéd osztalékként kivenni, a nyereség után 30% osztalékadót kell fizetned, annak levonása után 1.997.170 forintod marad. Azaz 18.000.000 forint bevétel után hozzájutottál éves szinten 1.440.000 forint fizetéshez és 1.997.170 osztalékhoz, összesen 3.437.170 forinthoz.

Ez egy alkalmazotti fizetéshez képest szép összegnek tűnik, de nézzük csak, mennyi kiadás áll vele szemben? Költségekre, adókra (az áfát nem számítva), járulékokra elment 14.562.830 forint, mellette befizettél 2.430.000 forint áfát, azaz ahhoz, hogy hozzájuss havi 286.430 forintos nettó jövedelemhez, egy év alatt összesen 16.992.830 forintot fizettél be az állam, illetve az önkormányzat kasszájába. Azaz a teljes, általad befizetett összeg 20%-a, ha úgy tetszik, minden 5. forint lett a végén a tiéd.

A képet tovább árnyalja, hogy a teljes  nyereség felvételével cégedet gyakorlatilag lenulláztad, nem maradt tartalék a kasszában fejlesztésre, vagy bármilyen nem várt kiadásra. Ha úgy döntesz, hogy az év végén nyereséged felét (jelen esetben kerekítsünk 1.000.000 forintra) bent hagyod, és csak 997.170 forintot veszel fel osztalékként, abból 698.019 forint lesz a tiéd. Ebben az esetben havonta 178.168 forintot kerestél tisztán.

A könnyebb érthetőség és áttekinthetőség érdekében mindez a táblázatban:

Bevétel/hó

Bevétel/év

Kiadások

Kiadás/hó

Kiadás/év

1.500.00018.000.000költségek750.0009.000.000

fizetések és azok közterhei

470.8245.649.888

össz.:

1.220.82414.649.888

iparűzési adó alapja

(18.000.000-9.000.000) X 2%

fizetendő iparűzési adó

180.000

társasági adó alapja

(18.000.000-14.649.888-180.000) = 3.170.112 X 10%

fizetendő társasági adó

317.011

adózott nyereség

2.853.100

teljes összeg osztalékként történő felvétele esetén fizetendő adó

855.930

kifizetett nettó osztalék

1.997.170

fizetendő áfa

2.430.000

összes kiadás (fizetendő áfa nélkül)

16.002.829

Még egyszer: miután mindent kifizettél, a 18 milliós éves árbevételedből maradt 2 millió forint, ami a tiéd, mint a vállalkozás tulajdonosáé. Igaz, ehhez hozzájön még az, amit havi fizetésként adsz magadnak. Egy kicsit máshogy megfogalmazva: ha a fizetésedet nem is veszed fel, akkor is havonta 1.213.569 forintba kerül a vállalkozásod, összességében ennyit tesznek ki a költségeid, az év közben és az év végén fizetendő adók és járulékok. Az oly szépen hangzó 18 milliós bevétel is csak akkor annyi, ha azt az utolsó fillérig kifizették. Ki tudod számolni, mi történik, ha csak munkáid 10%-át nem fizetik ki?

Tisztában vagy vele, milyen minden nap úgy lefeküdni, hogy ha esik, ha fúj, meg kell lennie havi 1.200.000 forintnak?

Ha nem, és eddig irigykedtél volna, inkább hagyd abba. Ha vállalkozni szeretnél, tedd meg, de előtte gondold át a leírtakat!

Következő írásomban részletesebben elmondom, hogyan jöttek ki a példában szereplő számok, ami segíteni fog majd neked, hogy könnyebben átlásd, és meg tudd tervezni vállalkozásod pénzügyeinek alapjait.

 

Minden vélemény számít!